Монтаж кондиционеров это работа или услуга

Обновлено: 09.05.2024

Необходимые документы покупка и монтаж системы кондиционирования

добрый день, с 2013 года планируем заниматься продажей и монтажом систем кондиционирования как для юр.лиц так и для физ.лиц. Будет все по УСН. (т.к. не выгодно получается юрики на УСН, и 2 шт енвд (одна по услугам, вторая по розн.торговле)). Вопрос в том какие документы мы должны будем оформлять с физ.лицом. Ну например, пришел человек купил кондиционер и заказал у нас его монтаж. Заключаем договор розн.купли-продажи, касс.чек прикладываем. Далее договор на выполнение работ (услуг). И что еще мы должны выдать - БСО? Помогите пожалуйста.

Забыла написать: значит заключаем договор розн.купли-продажи, касс.чек (только за кондиционер). Кстати должны ли мы еще выдавать тов.накладную или напрмер акт приема-передачи? Потом заключ.договор на выполнение работ (услуг) (вот тут кстати тоже вопрос работ или услуг. ) и в течение нескольких дней выполняется монтаж этого самого кондиционера, заказчик оплачивает на месте (у себя дома например) за выполненные работы. И что мы ему должны выдать в этот момент (акт выпол.работ, БСО и что-то еще)?

В таких случаях привозят документы с пробитым кассовым чеком, по крайней мере нам так привозят.
Пункты 4-5 ст.38 НК РФ: 4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Например, читать лекцию - услуга, копать яму - работа.

Да, но не всегда заранее будет известна окончательная сумма. Т.к. существует "стандартный" монтаж (с опреденной стоимостью), но иногда бывает что например трассы ушло больше, или доп.отверстия пришлось делать, т.е. заранее чек тоже не пробьешь. как поступить?

В таких случаях привозят документы с пробитым кассовым чеком, по крайней мере нам так привозят.
Пункты 4-5 ст.38 НК РФ: 4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Например, читать лекцию - услуга, копать яму - работа.

Для физиков тоже кс-2,3 используются. И оять как их заранее делать ведь точно не известно сколько материала уйдет?

Для всех. Заполняйте на месте, думайте варианты. Вы что, не смотрите, куда монтировать, смету не составляете? Нам всегда сразу называют стоимость монтажа.

Для всех. Заполняйте на месте, думайте варианты. Вы что, не смотрите, куда монтировать, смету не составляете? Нам всегда сразу называют стоимость монтажа.

Нет в плане физиков предварительно не смотрим,смету не составляем особенно в летнее время. Ведь в основном конечно это все "стандарт" с определенной стоимостью, но бывают разные случаи.
а нельзя ли делать так: БСО, акт выполненных работ (простой без указания всего перечня материалов затраченных), сумму "от руки", а потом составлять м-11?

дата то одна будет, только кс-к не будет, а будут акты о приеме выполненных работ (разработанные самостоятельно) без указания перечня материалов, а только напр-р вот в таком виде+ БСО:
Здесь наши реквизиты (фирменный бланк)

Акт сдачи-приемки выполненных работ

г. Простоквашино, ул. Бассейная, д. 1.,кв .2
(наименование, адрес объекта)

Заказчик: Иванов ИИ
Исполнитель: ООО "РРРРРРР"

Вид работы: установка кондиционера. в количестве 1 (одна) штука
Заключение:
1. Работы по установке кондиционера. в количестве 1 (одна) штука, на объекте Заказчика выполнены Исполнителем в полном объеме.
2. Гарантийный срок на выполненные работы составляет 12 месяцев.

Заказчик по внешнему виду, качеству, количеству, объему, а также по срокам оказания услуг претензий не имеет. Пульты ДУ и сопутствующую документацию получил.

Часто кондиционеры на фасадах домов устанавливают без соблюдения норм, что может привести к требованию демонтировать оборудование. Рассказываем, как установить кондиционер по правилам и где его лучше расположить в квартире

В июне и июле аномальная жара накрыла многие регионы России. На этом фоне в Москве и в остальной России вырос спрос на кондиционеры и вентиляторы. Особенно актуальным наличие кондиционера в квартире стало для тех, кто работает на удаленке, а не в прохладном офисе.

Установка кондиционеров в жилых домах требует соблюдения определенных правил, норм СанПиН и иногда согласований. Размещение блока сплит-системы на фасаде многоквартирного дома может быть признано незаконным, это зависит от того, какие нормы действуют в том или ином регионе.

Разбираемся, какими нормами регулируется монтаж сплит-систем на фасадах домов, можно ли их устанавливать на исторических зданиях, нужно ли делать отвод конденсата и согласовывать установку кондиционеров, а также где его лучше всего расположить внутри квартиры.

Где установить кондиционер?

Место установки кондиционера зависит от типа помещения. Если позволяет высота потолков, то следует устанавливать канальные кондиционеры, которые размещаются за потолочным пространством и через решетки равномерно распределяют воздух по всему помещению, рекомендует генеральный директор GPGroup Игорь Грецов.

Самый простой вариант — кондиционер настенный, при этом внешний блок монтируется на фасаде, если такая возможность предусмотрена проектом дома, или на крыше. При таком варианте необходимо предусмотреть расположение блоков в квартире до начала ремонта, чтобы специалисты устроили развод коммуникаций для оборудования на черновой стадии ремонта в стенах и потолке, рекомендует Екатерина Сванидзе.

Нужно учитывать и то, что наиболее прохладным воздух будет на расстоянии 2–3 м от устройства. Размещайте кондиционер таким образом, чтобы в этой зоне не оказались диван, рабочее или другое место для продолжительного отдыха. В спальне лучше всего его разместить над кроватью — в таком случае зона наибольшего холода будет за границей спального места, а воздух во время сна будет приятной температуры. Но нужно выбрать место так, чтобы поток холодного воздуха не обдувал людей во время сна. Не стоит устанавливать кондиционер рядом с нагревательными приборами.

Сплит-система по цветовой гамме может сочетаться с другой техникой, например с телевизором, или подобрана в соответствии с основным цветом интерьера. Таким образом, кондиционер не будет выделяться и гармонично впишется в любой интерьер.

Виды кондиционеров

Перед покупкой стоит определиться, какой кондиционер и где вы хотите установить. Учитывайте, что чем больше площадь помещения, тем мощнее нужен кондиционер. В описании модели указывают, на какую площадь она рассчитана. Помимо свободного пространства, важно, на какую сторону света выходят окна. Так, в квартире с восточными и южными окнами понадобится кондиционер мощнее, чем для помещений с окнами на север. Производители предлагают:

настенные системы кондиционирования. Кондиционеры с установкой в верхней части стены подходят для большинства жилых комнат и кабинетов. Они практически бесшумны, в них есть функция фильтрации воздуха и охлаждения больших пространств. Главный недостаток настенных сплит-систем — неравномерное изменение температуры;
кассетные кондиционеры. Система отличается сложным монтажом в подвесной потолок. Кассетный кондиционер можно установить в больших комнатах площадью от 50 кв. м. Он поможет быстро и равномерно охладить пространство в квартире или загородном доме. Воздух в системе проходит по четырем направлениям, что позволяет за несколько секунд повысить или понизить температуру;
небольшие мобильные модели. Их можно купить значительно дешевле, но и функционал у них заметно меньше. Мобильные кондиционеры выбирают для квартир, в которых по различным причинам негде или нельзя установить сплит-систему. Они издают много шума, занимают место на полу и при этом обладают ограниченной мощностью. Мобильный кондиционер можно установить самостоятельно, без помощи специалистов.

Можно ли установить кондиционер самому?

В случае самовольной установки каких-то полномочий для удаления кондиционеров у управляющей организации фактически нет. Однако надзорные органы (например, Государственная жилищная инспекция) могут выдать предписание нарушителю удалить размещенное оборудование и следы его установки.

Неприятные последствия для владельца кондиционера могут наступить и в других случаях — например, конденсат в зимнее время замерзает и, срываясь с оборудования, может причинить вред проходящим внизу людям, говорит Костюков.

Также возможно намокание фасада, вымывание межпанельных стыков или кирпичных швов либо причинение другого урона общему имуществу. В этом случае управляющая организация может обратиться в суд. Как правило, виновника в порче общедомового имущества обязывают удалить оборудование и привести поврежденный участок в проектное состояние, отмечает эксперт в сфере ЖКХ.

Нужно ли согласовывать установку кондиционера?

В каждом регионе России есть нормы, регламентирующие установку кондиционеров на фасадах жилых домов. Где-то требуется согласование в органах местного управления, получение разрешения в управляющей компании или даже проведение общего собрания собственников жилья.

В региональных нормативно-правовых актах обычно содержится описание полной процедуры согласования с указанием всех инстанций, которые должны дать разрешение, говорит Нагоева. Например, в Санкт-Петербурге для этого требуется разрешение Комитета по градостроительству и архитектуре. Подобный закон существует не во всех субъектах РФ. В частности, в Москве аналогичный закон был отменен еще в 2011 году, после аномальной жары 2010 года, поскольку монтаж кондиционера был связан с длительными бюрократическими процедурами.

Как установить кондиционер: правила

В соответствии с постановлением правительства Москвы 85-ПП, монтаж кондиционеров на фасадах зданий не требует согласования, подготовки проектной документации и получения разрешения различных инстанций. При этом Гражданский кодекс допускает распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, на основании решения общего собрания собственников многоквартирного дома. Поэтому, чтобы не возникло конфликтов с соседями и, соответственно, требований по демонтажу оборудования, внешние блоки кондиционеров не должны мешать соседям — закрывать свет и обзор, создавать излишний шум, а конденсат не должен капать на чужие окна или подоконники.

Кондиционеры в домах культурного наследия

В некоторых регионах запрещена установка любого оборудования на исторических домах, которые относятся к объектам культурного наследия. Правительство России еще в 2019 году одобрило законопроект, который запрещает установку внешних блоков кондиционеров и других технических устройств (кроме устройств охраны и сигнализации) на фасадах таких зданий. Проект закона прошел в Госдуме первое чтение, но в 2021 году на заседании парламента его отклонили.

Соответственно, в настоящее время установка кондиционеров на фасады объектов культурного наследия может осуществляться, однако для таких зданий существует строгий порядок монтажа. Как правило, разрешение предоставляется только на установку кондиционера со стороны двора, поясняет Костюков.

Гражданское и налоговое законодательство о работах и услугах

Работа — это деятельность, результаты которой (п. 4 ст. 38 НК РФ):

имеют материальное выражение,
могут быть реализованы юридическим или физическим лицам.

Услуга — это деятельность, результаты которой (п. 5 ст. 38 НК РФ):

не имеют материального выражения,
реализуются и потребляются в процессе деятельности.

Работой признаются действия исполнителя, оказываемые по договорам:

подряда (гл. 37 ГК РФ),
выполнения НИОКР (гл. 38 ГК РФ),
перевозки грузов и пассажиров (гл. 40 ГК РФ),
транспортной экспедиции (гл. 41 ГК РФ),
расчетно-банковского обслуживания (гл. 44-46 ГК РФ),
хранения (гл. 47 ГК РФ),
поручения (гл. 49 ГК РФ),
комиссии (гл. 51 ГК РФ),
доверительного управления имуществом,
иные виды работ.

связи,
медицинских,
ветеринарных,
аудиторских,
консультационных,
информационных,
обучения,
туристического обслуживания,
иных видов услуг.

Прямые расходы относятся к расходам текущего периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (с распределением прямых расходов между НЗП и готовой продукцией).
Косвенные расходы, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относятся к расходам этого периода.

Согласно п. 2 ст. 318 НК РФ можно выбрать:

Распределение расходов на прямые и косвенные, списывая их аналогично производственным компаниям по п. 1 ст. 318 НК РФ.
Относить сумму прямых и косвенных расходов текущего периода в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП.

— в стр. 010 Листа 02 Приложения 02; — в стр. 040 Листа 02 Приложения 02.

Примеры квалификации работ и услуг

Основная сложность заключается в правильной квалификации работ и услуг, а сделать это бывает очень непросто. В ряде случаев единства нет даже у судей.

Приведем несколько примеров работ и услуг с правовым обоснованием:

Вид работы/услуги	Работа или услуга	Пояснение
Стирка белья	Услуга	Нового продукта нет: белье сдается в стирку и это же белье возвращается из стирки. Удовлетворение заказчика от чистоты — это потребляемая услуга.
Стрижка в парикмахерской	Услуга	Предмет,с которым работает мастер — одни и те же волосы на голове клиента. Новый продукт не создается.
Консультация специалиста (аудиторские, налоговые, юридические и т. д.)	Услуга	Полученная от специалиста информация материальной формы не имеет.
Компьютерная программа	Работа	Чтобы разработку передать заказчику, ее нужно записать на материальный носитель (диск, флэш-карту, бумагу и др.), без которого продемонстрировать заказчику результат труда невозможно. Появление нового продукта, имеющего материальную форму, является результатом работы.
Научные и инженерные разработки	Работа
Строительство	Работа	Появляется новый материальный объект, которым можно пользоваться.
Техническое обслуживание автомобиля	Услуга	При проведении ТО производится осмотр, диагностика, контроль, выявление и устранение мелких неисправностей — действия, не приводящие к созданию нового (преобразованию существующего) автомобиля. Объект ТО не меняется: заказчик передает на ТО автомобиль и его же получает. Материальный результат отсутствует.

оценка результата труда: материальный — работа, нематериальный — услуга;
направленность: работу можно выполнить как для себя, так и для другого человека (или организации), услугу самому себе оказать не получится.

Как оценить материальность результата

Работу можно оценить по появлению нового материального объекта, который:

раньше не существовал;
является объектом гражданских прав;
можно оценить и поставить на баланс.

Результат работ может использоваться продолжительное время.

Услуга — это удовлетворение потребности нематериального свойства. Результат большинства услуг используется один раз.

Если в других нормативных актах тот или иной вид деятельности относится к услугам, можно ли на этом основании его считать услугой в налоговых целях?

строительство жилья и других построек (016200) ─ результат вещественный и может быть реализован;
пошив обуви (011301) ─ для налоговых целей это не услуга, а работа, так как есть вещественный результата этой работы (изготовленная обувь);
пошив мужской и женской верхней одежды (012201, 012202) ─ результат вещественный в виде готовой верхней одежды;
изготовление жалюзи из ткани (группа прочих услуг по коду 012300);
изготовление секций парниковых теплиц (013417);
кузнечные работы (013421);
изготовление мебели (014100);
и т. д.

Таким образом, есть виды деятельности, которые называются в обычной жизни услугами, а для целей налогообложения — это работы: они имеют вещественный результат, что для налоговых целей классифицируется именно как работа.

Или другой пример: услуги общепита, которые исходя из определений, применяемых ст. 38 НК РФ, являются обобщенной группой работ и услуг:

Изготовление блюд — это работа, так как готовые блюда имеют вещественный результат и могут быть реализованы конечному потребителю.
Услуги официантов — это услуга (нет конечной вещественной формы).

НПА, классифицирующие те или иные виды услуг, применяются не в целях учета налоговых расходов, поэтому свой вид деятельности налогоплательщику нужно анализировать по нормам ст. 38 НК РФ.

Какие возникают риски

В случае неверного отнесения выполненных работ к услуге возникают налоговые риски при списании расходов в НУ в полном объеме в периоде их осуществления. Это осложняется еще и тем, что сами контролеры ─ Минфин и ФНС ─ могут по-разному квалифицировать одну и ту же работу или услугу:

Минфин в Письме от 11.02.2009 N 03-03-06/1/50 расходы по деятельности, не относящейся к услугам по п. 5 ст. 38 НК РФ (например, по услугам по ремонту радио- и телеаппаратуры) относит на прямые расходы к затратам текущего периода единовременно и полностью.
Налоговые органы считают по-другому (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.01.2009 N 19-12/000086): услуги по ремонту в налоговых целях признаются работой. Поэтому нельзя относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП.

Необходимо учитывать возможные претензии налоговых органов и высокий риск по признанию неправомерным единовременное списание затрат. Не исключено, что контролеры отнесут к материальному результату любую бумагу, выдаваемую заказчику в качестве результата по договору, например, отчет оценщика или аудиторское заключение.

Как отстоять свою позицию

Если ваша собственная квалификация работы или услуги, по мнению налоговых органов, неверная, обосновывать единовременное списание затрат придется только в суде. И положительный исход дела вполне реален.

Так, суды всех инстанций встали на сторону налогоплательщика, списавшего в текущем периоде расходы на создание электронной версии проекта (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.09.2017 по делу N А19-19394/2016). Судьи определили, что в данном случае не имелось вещественного (материального) результата, а осуществлялись сбор и передача информации, что позволило отнести их к услугам по обработке информации.

При затруднениях в классификации работ и услуг безопаснее отказаться от единовременного списания прямых расходов и распределять их на остатки незавершенных услуг (аналогично способу списания затрат при осуществлении работ). Другой вариант решения проблемы ─ получить письменное разъяснение Минфина или ИФНС и следовать ему. Это поможет в дальнейшем избежать претензий, поскольку следование разъяснениям уполномоченных органов является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[25.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Классификация договоров аренды и лизинга (у арендатора)

Три тайны ФСБУ 27/2021, о которых нужно знать бухгалтеру

Большое спасибо Марине Аркадьевне за интересный семинар.Как всегда все на высшем уровне.Очень полезная информация.

Читайте также: